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“民营企业如何选好用好法律顾问”话题之五 专业顾问，大中型民企不可或缺
更新时间：2019-03-25 15:03:20点击次数：1433次
嘉 宾：洛阳市律师协会副会长、河南张振龙律师事务所主任张振龙
洛阳龙新实业集团有限公司董事长张维华
河南张振龙律师事务所副主任马慧娟
河南张振龙律师事务所企业管理法律事务部副主任石文洁
主持人：洛阳商报品牌事业部部长、记者罗晓
“烧火剥葱——各管一工”这句歇后语，讲的是不同事情各有分工、负责到人的道理。民企聘请的法律顾问、专业顾问，无论是实务还是责任担当，同样应该这样做。因此，民企聘请外部专家，除了由专业律师组成的法律顾问团，其他领域的专业顾问也不可或缺。本期“民企法务沙龙”，邀请几位嘉宾聊聊大中型民企在聘请法律顾问的同时，如何聘请专业顾问及相关问题。
专业律师与专业顾问能优势互补
记者：“小心行得万年船”。大中型民企防范法律风险，借助“多专业、组合型法律顾问”的力量，无疑能大大增强企业之舟抗击航海风险的能力，那么，为什么说大中型民企专业顾问也不可或缺呢？
张振龙：在市场经济条件下，民企的生存、发展与运作面临三大风险，即市场风险、管理风险和法律风险。市场风险是产品供求与投入产出的风险，管理风险是公司法人治理机制与内部管理运作机制的风险，法律风险则是依附于市场与管理行为之上而产生的合同违约、行为违法、自我保护不力的风险。这三大风险相互交织、相互作用、相互转化，要么良性互动、相互促进，要么恶性循环、一穴溃堤。所以，大中型民企要想抵御三大风险，必须多角度、全方位加以防控。
马慧娟：家族企业在我国民企中占很大比例，说实话，其内部环境多多少少存在一定的劣根性，加之外部专业人才匮乏、使用成本较高，家族企业的专业人员配备一般较弱。民企是经营灵活、投资多元、发展迅猛的市场主体，但在生存与发展过程中有许多困难和问题难以自行解决，这就需要由不同领域的专家辅助其把控市场、技术、管理和法律等风险。
石文洁：企业除了需要懂市场、会管理的人才以及法律顾问，对于其他方面专业顾问的作用也不能轻视。比如，注册会计师可帮助企业进行财务管理制度设计、账务处理与核算方式筹划，税务师可帮助企业进行税务筹划，评估师、造价师可帮助企业进行投资、入股、转让、受让、并购重组中的资产配置，商标、专利、版权代理机构可帮助企业申请、注册、登记和市场监控，招标代理、监理工程师、造价工程师可帮助企业拟定投资、工程建设招标投标和施工管理等方案，细化签约中的技术问题等。如果企业能借助上述“外脑”，其遇到的诸多困难可能迎刃而解。
张维华：在大中型民企聘请的“多专业、组合型法律顾问”中，已经有了各方面的专业律师，为什么还要聘请诸如财税评估、工程管理与造价、知识产权等方面的专业顾问？我认为原因有3个：一是视角不同。专业律师是从法律角度由外而内看待各专业领域的问题，专业顾问则是从技术角度由内而外看待本专业的相关问题。二是关注点不同。专业律师关注的是各专业领域的法律风险及其防范措施，专业顾问则关注的是本专业的实操技能与标准规范。三是作用不同。专业律师注重各专业之间的宏观横向协调，专业顾问注重的则是本专业的微观纵深技术。因此，企业聘请了专业律师、专业顾问，两者能优势互补。
马慧娟：法律顾问与不同专业领域的专业顾问，虽然在企业运作中分工不同，却可以相互支持、纠错、补漏、审查、完善。所以，大中型民企除聘请法律专家担任法律顾问外，可根据自己企业特点和实际需要，再聘请其他专业领域人士担任专业顾问，以通过他们在不同领域的联手合作，实现企业运作行为的科学、合法、精准。
财税顾问对民企有什么特殊作用
记者：中型以上民营企业都设有专职财务人员，为什么还要聘请财税顾问呢？请嘉宾们谈谈财税顾问的特殊作用。
张振龙：企业财务人员主要从事资金结算、账务处理、成本效益核算等日常工作，注重的是如实审核、规范记账、准确核算，对宏观财税统筹往往关注不够，加之精力有限、视野受限，其宏观财税统筹能力一般较弱，这就需要注册会计师、税务师辅助企业进行商业（交易）模式设计和财务核算模式、融资模式、重大投资项目的财务方案设计以及税务筹划。
马慧娟：虽然多专业、组合型法律顾问中也会有财税律师，但其并不能代替注册会计师和税务师。注册会计师、税务师主要解决的是不同股权结构设置模式、公司组织架构、投资模式、交易模式、管理模式、融资模式下的财务可行性研究、核算方式优化、成本与效益测算、绩效挂钩测算、税务负担测算，以及财务核算与纳税中的技术操作问题。财税律师主要关注的是收入、支出与财务核算方式的合法性、纳税方式的合法性、内部奖惩的合法性与合理性，以及财税违法行为的法律后果，从财税法律法规角度反向优化和调整相关方案与合同。因此，专职财务人员与财税顾问优势互补、有机衔接、不可替代。
石文洁：企业聘请财税顾问可以发挥六大作用：对企业的核心竞争力、盈利能力、增长潜力等进行分析测算，从财税角度帮助企业优化发展战略规划；根据企业规模和资产状况，协助企业制订融资、资产运营方案；对企业重大投资行为、交易行为进行财税评估，协助优化投资、交易方案；对企业的内部管理模式进行财税评估，协助优化内部管理方案；为企业设计财务核算模式与纳税方式，指导企业建账、记账、调账、并账、纳税和资产管理，指导搜集、整理和披露财务信息；协助制定财税与资产管理相关制度等。
马慧娟：目前，民企的财务管理与纳税行为非常粗放。随着我国财税监管体系的不断健全和升级，特别是“金税三期”、政务信息共享、社保入税、个税改革等的推行，企业面临更严格的行政监管，加之稽查手段更加精准、力度明显加大，这就要求企业的财税管理必须合法规范，以有效避免财税法律风险。
张维华：我们集团公司既有管理顾问，又有张振龙律所为我们提供的“多专业、组合型法律顾问”，其中包括财税专业律师，尽管如此，我们仍聘请了财税顾问，他们共同帮助我们规范财务管理、进行税务规划。这两年，他们在优化业务流程、调整结算办法与税务规划方面，给我们以有力支持，使我们受益匪浅。
保护知识产权，专业顾问不可少
记者：现代社会知识、技术更新很快，产品迭代周期短，企业尤其是高科技生产型企业，对知识产权的保护已成其保持市场竞争力的关键。请问嘉宾们，大中型民企聘请了知识产权律师，还有必要聘请知识产权专业顾问吗？
张振龙：企业的知识产权主要包括专利权、商标权、企业版权和商业秘密等四大板块。企业对知识产权的保护，一方面是确立自己的知识产权，预防他人侵权；另一方面是尊重他人的知识产权，不去侵权。由于全社会的知识产权体系庞大、复杂，企业知识产权占位行为竞争激烈，知识产权交叉渗透严重，权利边界通常很难界定，没有专业人士参与辅导，企业可能茫然无措、寸步难行。如果企业不会进行知识产权保护，辛辛苦苦研发的成果和宣传投入可能“打水漂”。
马慧娟：保护企业商标，首先是申请注册品类的统筹与占位，以便为企业未来发展以及产品、服务的拓展预留空间；其次是进行商标标识的文图设计，以使其区别显著、利于辨识；第三是市场监控与维权，防范和打击他人冒用其注册商标；第四是注册信息监控，对他人申请的相（近）似商标提出异议；第五是对竞争对手的相（近）似注册商标申请撤销；第六是商标的许可与转让。
张振龙：专业律师在商标保护方面的主要任务，是边界界定、甄别侵权和程序把握；商标代理人的主要任务，则是统筹设计和市场监控。专业律师与商标代理人很难相互替代，需要密切配合。
石文洁：在产品研发方面，企业保护知识产权的主要工作是：产品战略与研发计划制定；立项前的技术排查；对技术方案与研发过程及其进度保密；对研发成果的未来保护措施进行研判；使用好专利申请技巧；市场监控与维权，防范和打击他人假冒本企业专利；专利信息监测；专利许可与转让等。
张振龙：专业律师在专利保护方面的任务是：设计产品研发过程中的保密措施、进行是否申请专利的法律论证、对不申请专利的技术秘密采取保密措施、做专利侵权与相似交叉覆盖的界定等。专利代理人的主要任务是：研发前的技术排查、专利申请的技巧应用、市场监测等。专业律师与专利代理人同样很难相互替代，彼此需要密切配合。
马慧娟：企业在版权保护方面的主要工作是，企业职务作品与委托设计作品的著作权归属及创作者权利界定，著作权登记与创作在先的证据保全，著作权维权和对侵权行为的市场监控，著作权许可与转让等。这些工作可以不需要专业顾问。
张维华：企业在商业秘密保护方面的主要工作是，企业发展战略与规划、产品战略、人才战略、技术资料、商业模式、交易模式、定价信息、客户资料、内部运作模式中的商业秘密界定与保护，签订人力资源管理方面的保密协议与竞业限制协议，针对侵犯商业秘密的自我救济等。这些工作也可以不需要专业顾问。
石文洁：企业的知识产权依靠单一措施很难达到保护效果，往往需要协作保护或叠加保护。比如，做好新产品研发过程中的技术秘密与申请专利衔接保护，投放新产品的实物专利与设计图纸版权双重保护、新工艺专利与文字说明书版权双重保护、注册商标与商标著作权双重保护，包装装潢、产品说明书、宣传广告文图的著作权附加保护，商业秘密的多重保护等。这些知识产权保护措施的综合运用，只有知识产权专业律师才能做到，但是，专利代理人和商标代理人在落实具体实施中的作用也不可替代。